2025 증여세 세율 구간 공제 혜택 개정사항 상황별 절세 포인트는?

이번 글에서는 2025 증여세 세율 구간 공제 혜택 개정사항 상황별 절세 포인트에 대한 글을 작성하도록 하겠다. 27년 만에 증여세 큰 개편을 앞두고 많은 사람들이 증여를 언제 어떻게 해야 할지 고민하고 있을 것이다.

 

국세청 자료에 따르면 2023년 증여 신고액이 60조 원을 훌쩍 넘었다고 한다. 이제 증여는 더 이상 소수만의 특권이 아니다. 이번 글을 통해 바뀌는 증여세 제도에 대해 자세히 알아보도록 하겠다.

세율 구간 변경

기존의 5단계에서 4단계로 세율 체계가 축소되면서 실제로 절세 효과를 얻는 사람들이 많아질 것으로 보인다.

증여세 세율 구간 변경
현재 5단계	2025년 4단계로 축소
1억 원 이하 : 10%	2억 원 이하 : 10%
1억 원 ~ 5억 원 이하 : 20%
5억 원 ~ 10억 원 이하 : 30%	2억 원 ~ 5억 원 : 20%
10억 원 ~ 30억 원 : 40%	5억 원 ~ 10억 원 : 30%
30억 원 초과 : 50%	10억 원 초과 : 40%

 

✒️실제 절세 효과

• 2억 원 증여 시 : 최대 1,000만 원까지 절세 가능
• 30억 원 증여 시 : 최대 3억 원까지 절세 가능

새로운 공제제도 도입

1️⃣신혼부부 증여 특례

혼인신고 전후 2년 이내인 신혼부부에게만 제공되는 혜택으로 공제 한도가 기존의 5천만 원에 더해서 특별공제 1억 원이 가능하다.

 

양가 모두 개별로 적용이 가능하기 때문에 1억 5천만 원씩 양가에서 증여를 받게되면 현재는 3천만 원이라는 세금을 납부해야 하지만 내년부터는 최대 3억 원에 대해 비과세 혜택을 받아 증여세 전액을 면제받을 수 있게 되는 것이다.

2️⃣자녀 증여공제 대폭 확대

자녀 증여 시, 미성년인 경우는 2천만 원 그대로 유지되지만, 성인 자녀는 5천만 원에서 5억 원으로 10배 늘어나게 된다. 2025년 1월 1일부터 시행되는 만큼 증여를 준비하고 있는 사람들이 많을 것으로 보인다.

3️⃣창업자금 증여특례 확대

이 제도는 부모가 자녀의 창업을 지원하기 위해서 증여하는 자금에 대해 증여세를 감면해주는 제도다. 청년창업 활성화와 일자리 창출을 목적으로 도입된 특례제도로 18세 이상 자녀가 창업을 하면서 부모로부터 받는 현금이나 예금, 상장주식 등이 대상이 되며, 2025년부터 50억 원까지 증여가 가능하다.

 

5억 원까지는 100% 증여세 감면 혜택이 주어지며, 나머지 금액도 일반 세율의 30% 정도만 과세하게 된다.

 

단, 아래의 조건을 충족해야 한다.

1. 제조업, IT, 신성장산업 등 특정 업종일 것
2. 증여받은 후 1년 이내 창업할 것
3. 10년간 사업을 유지할 것
4. 자금 사용내역을 신고할 것
5. 부동산 임대업, 소비향락업 등 일부 업종은 제외

위의 조건을 충족해서 증여를 받았다면 조건을 끝까지 충족해야 하고 미충족 시 감면받은 세액을 추징하게 되니 주의해야 한다.

4️⃣최대주주 할증평가 폐지

현재는 최대주주는 평가액의 20% 추가 과세했는데, 내년부터 완벽하게 폐지되면서 가업승계를 할 때 사업주들이 받을 수도 있는 가업승계 부담을 대폭 감소시켜 주었다.

 

이 외에도 부동산 증여 시 새로운 기준이 생겨, 공시지가 현실화율을 반영하고 임대차 정보 등 시장가치를 고려해서 과세한다는 것이 크게 변경된 부분이라고 할 수 있겠다.

상황별 절세 포인트

1️⃣결혼 예정인 자녀가 있다면

1. 혼인신고 시기를 2025년 후로 조정
2. 특별공제 한도를 활용
3. 10년마다 분할증여를 통해 증여세 최소화

2️⃣가업 승계를 준비 중이라면

1. 할증평가 폐지 시점을 고려
2. 창업자금 증여특례 활용
3. 단계별 승계 계획 준비

3️⃣부동산을 증여 계획 중이라면

• 공시지가 변동 추이 고려
• 양도소득세와 비교해, 더 적은 지 확인
• 임대수입 정산 방법도 고려할 것

증여세 계산 방법 및 공제항목 총정리

• 과세표준 계산 방법 : 증여재산 - 채무 - 공제액
• 산출세액 계산 방법 : 과세표준 × 세율 - 누진공제액
• 기초공제 : 인당 5천만 원
• 친족공제 : 1천만 원
• 배우자공제 : 6억 원
• 신혼부부 특별공제 : 1억 원
• 자녀 증여공제 : 5억 원(2025년부터)

증여세 관련 자주 묻는 질문 FAQ

Q : 증여세 언제까지 신고해야 할까요?

A : 증여받은 날부터 3개월 이내

 

Q : 증여세 분할납부도 가능할까요?

A : 2천만 원을 초과했다면 최대 5년까지 가능

 

Q : 해외재산 증여도 과세 대상일까요?

A : 국내 거주자라면 해외재산도 과세 대상

 

2025년 증여세 개정을 통한 변화는 중산층에게 새로운 절세 기회가 될 수 있다. 특히 결혼이 얼마 남지 않은 자녀에게 증여를 해 줄 생각이거나, 가업을 승계하고자 하는 가정이라면 반드시 알아둬야 할 굵직한 변화들이 있다.

 

시행되기 전까지 아직 시간이 조금 남아있기 때문에 차근차근 전문가와 함께 준비해서 본인의 상황에 맞는 맞춤형 증여 전략을 세우기 바라며 글을 마치도록 하겠다.

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