기부금 세액공제 연말정산 환급 필수지식(+이월)

2022년 11월 12일 by 익꿍

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기부금 세액공제 내용은 연말정산 환급 필수지식이라고 할 수 있다. 오늘은 그에 대해 알아보고자 한다. 직장인들이 가장 크게 기대하는 것이 연말정산 환급금이 아닐까 생각한다. 그리고 환급금을 받기 위해서는 최소한 연말정산 세액공제에 대한 개념을 알아두어야 한다.

 

세액공제 항목 중에서 가장 많은 항목 두 가지를 선택하라고 한다면 연금저축과 기부금이 아닐까 생각한다. 연금저축 세액공제에 대해 궁금한 부분이 있다면 아래의 글을 읽어보기를 바라며 오늘은 기부금에 대해 알아보도록 하겠다.

 

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나보다 더 힘든 사람들에게 도움이 되고자 하는 마음에 기부를 하는 사람들이 있고, 그런 사람들에게는 정부에서도 연말정산이나 종합소득세 신고를 할 때 절세할 수 있는 혜택을 주니 이 글을 읽고 빼먹지 말고 받기를 바란다.

연말정산 인적공제로 생각지도 못한 세금 줄이는 방법


기부금 이란?

기부금이란 자신의 사업과 관련 및 특수 관련 없는 자에게 무상으로 지출하는 재산적 증여의 가액을 말한다. 사업이나 업무와 관련이 없고 자발적인 지출이라는 점 때문에 '공과금'과는 다른 성격을 보인다.

기부금 종류 및 세액공제 한도 및 공제율 확인하자

기부금은 수익창출과 전혀 상관이 없는 지출이거나, 기업이 경제활동을 해서 얻은 부를 사회에 다시 환원하는데 그 의의가 있고, 정치자금 기부금 및 법정기부금과 지정기부금, 우리 사주조합 기부금으로 나누어서 살펴볼 수 있다.


기부금 세액공제

기부문화의 확산으로 많은 사람들이 기부를 통해 나보다 더 어려운 사람들을 돕고자 하는데, 정부에서도 기부금액 및 종류에 따라서 15%나 30% 세액공제율을 적용해줬었다. 그러나 최근 팬데믹 사태가 일어나면서 2021년 기부금에 대해서는 공제 혜택을 아래 뉴스 기사와 같이 늘려주었다.

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세액공제는 기본적으로 본인을 포함해서 종류에 따라 배우자 또는 가족을 대상으로도 가능하다.


세액공제 가능한 기부금 종류

기부금 중에서 세액공제가 가능한 기부금의 종류는 크게 네 가지로 나누어서 살펴볼 수 있으며, 자신이 기부한 곳에 따라서 그 종류가 구분되기 때문에 아래의 글을 통해서 본인이 기부한 금액이 어디에 해당하는지 알아보아야 한다.

구분 종류
정치자금 기부금 정당, 후윈회, 선거관리위원회 기부
법정기부금 국가 또는 지방자치단체에 기부한 금품, 국방헌금과 위문금품, 천재지변 또는 특별 재난구역 이재민 구호금품가액, 지원봉사 용역가액, 사립학교 등에 기부한 금품, 사회복지공동모금회 또는 대한적십자사에 기부
우리사주조합 기부금 우리사주조합원이 아닌 사람이 사주 조합에 기부
지정기부금 사회복지법인, 학술연구단체, 종교단체 등 고유목적 사업비로 지출하는 기부
학교장 추천으로 개인에게 장학금 등으로 지출하는 기부금 또는 공익신탁 기부

  • 법정기부금 - 국가 또는 지방단체에 대한 기부금으로 국방헌금이나 위문금품, 이재민 구호 및 불우이웃 돕기 결연기관에 지출한 기부금
  • 정치자금 기부금 - 정치자금에 관한 법률에 따라 정당 또는 후원회 및 선관위에 기부한 정치자금을 말한다. 후원금 기부, 선관위에 정치자금 기탁, 정당의 당원으로 당비 납부 등
  • 우리 사주조합 기부금 - 우리 사주 조합원이 아닌 근로자가 우리 사주조합에 지출하는 기부금
  • 지정 기부금 - 지정기부금 단체 등의 공유 목적 사업비를 지출하는 기부금으로 종교단체 또는 사회복지법인에 지불한 기부금

세액공제 대상

세액공제는 기부금 종류에 따라 공제 가능한 대상이 바뀐다. 아래의 표를 통해서 살펴보도록 하자.

기부금 종류 정치자금 기부금 우리사주조합 기부금 법정기부금 지정기부금
본인 공제 가능
소득요건 충족한 배우자 공제 불가 공제 불가 공제 가능 공제 가능
소득요건 충족한 부양가족 공제 불가 공제 불가

법정기부금 및 지정기부금은 나이 제한 없이 소득요건으로 기본공제 대상인 배우자 또는 부양자의 기금을 합산해서 세액공제가 가능하며, 정치자금 기부금 및 우리 사주조합 기부금은 '본인'이 기부한 경우에만 공제가 가능하다.


기부금 종류별 세액공제 한도 및 공제율

기부금의 종류에 따라서 연말정산 시 세액공제가 가능한 한도 및 공제율이 존재한다. 자신의 기부는 어느 종류에 속하는지 확인해보고 세액공제 한도 및 공제율을 알아보기 바란다.

기부금 유형 기부금 세액공제 대상금액 한도 세액공제율
정치자금 기부금 근로소득금액(총급여액 - 근로소득공제액) - 10만 원 이하 : 약 90%
- 10만 원 초과 ~ 3천만 원 이하 : 15%
- 3천만 원 초과분 : 25%
법정기부금 - 1천만 원 이하 : 20%
- 1천만 원 초과 : 35%
(2021년 기부금 기준)
우리사주조합 기부금 (근로소득금액 - 정치자금 기부금/법정기부금 세액공제 대상금액) x 30%
종교단체 제외한 지정기부금 (근로소득금액 - 정치자금기부금/법정기부금/우리사주조합 기부금 세액공제 대상금액) x 30%
종교단체 지정기부금 (근로소득금액 - 정치자금 기부금/법정기부금/우리사주조합 기부금 세액공제 대상금액) x 10%

위 표가 어려울 수 있는데 아래에 간단히 적어보자면, 세액공제 한도는 정치자금 기부금법정기부금은 근로소득만큼 공제되기 때문에 한도를 생각하지 않아도 되고, 우리 사주조합의 경우는 근로소득금액에서 정치자금 기부금과 법정기부금을 제외한 금액의 30%까지만 가능하다.

아마 교회 및 절에 다니는 종교인들이 가장 많이 해당하는 지정기부금의 경우는 정치자금 기부금과 법정기부금 그리고 우리 사주조합 기부금 모두를 제외한 금액의 10%까지만 적용된다는 점을 알아두자.

 

세액공제율은 정치자금 기부금의 경우는 대부분의 사람이 (10만 원 초과 ~ 3천만 원 이하 구간) 15%에 해당할 것이다. 그 외의 기부금은 1천만 원 이하는 20%, 1천만 원 이상은 35%의 세액공제율을 가진다는 것만 알아두면 된다.


기부금 아닌 자원봉사 세액공제

좋은 일은 국가에서도 혜택을 준다. 국세청에서 이재민 지원 또는 특별 재해 복구를 위한 자원봉사를 한 사람들의 시간을 돈으로 환산해서 '세액공제' 혜택을 제공한다.

 

만약 자원봉사를 제공했다면 법정기부금과 같은 세액공제 혜택을 받을 수 있으며, 봉사시간 8시간이 1일로 환산되어 봉사일 수 x 50,000원을 곱한 금액을 공제받을 수 있다.

 

또한 자원봉사자가 봉사를 위해 움직일 때 사용한 기름값 및 재료비 등도 기부금으로 포함시킬 수 있다.


기부금 초과 시 이월

기부금은 위에서처럼 네 가지로 나누어서 살펴볼 수 있는데, 각 기부금마다 세액공제 대상이 되는 금액 한도 및 공제율이 다르다. 그렇다 보니 내가 낸 기부금에 대한 세액공제 혜택을 100% 못 보는 경우 아쉬울 수 있다.

 

만약 올 해에 세액공제 한도를 모두 넘겼다면 이에 대해서는 올 해에는 공제혜택을 볼 수 없지만, 전혀 걱정할 필요가 없다. 기부금 한도초과액은 이후 10년 동안 이월 공제가 가능하기 때문이다.


 

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