미성년자 자녀 증여세 면제 한도와 절세 가능한 증여방법

미성년자 자녀 증여세 면제 한도 및 절세 가능한 증여 방법에 대해서 알아보고자 한다. 자본주의 사회에서 '부의 대물림'은 이미 하나의 문화로 자리 잡은 지 오래다. 그리고 이 현상은 팬데믹 이후 '부익부 빈익빈'이 더 심화되면서 심각해진 것도 사실이다.

 

 

그래서 그런지 몰라도 우리나라에서 가장 많은 세금을 내는 것 중에서 하나가 바로 '증여세'라고 할 수 있다. 물론 소득에 따라서 일정 비율을 납부하지만 아무리 '부의 재분배'를 목적으로 한다고 하더라도 내가 피땀 흘려서 번 돈을 내 자녀에게 돈을 주는데 국가에 내는 돈은 보통 아까운 것이 아니다.

 

자녀가 내 재산을 받는 방법은 단 두 가지로 증여와 상속이 있는데 증여는 재산을 가진 내가 생전에도 자녀에게 재산을 이전할 수 있으나, 상속은 내가 사망해야만 친족이 재산을 받을 수 있도록 규정되어 있다.

 

결국 우리는 태어난 자녀에게 살아있을 때 증여해야 하기 때문에 '증여세'에 대해서 알아둬야 한다. 아래에서 미성년자 자녀에게 증여할 때 얼마씩 해야 하는지 그리고 절세가 가능한 증여 방법은 뭐가 있는지 알아보자.

 

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미성년자 증여세 면제한도 란?

자녀가 부모에게 증여를 받으면 3개월 이내에 반드시 증여에 대한 신고를 국세청에 마치고, 그에 다른 증여세 신고를 하는 것이 원칙이다.

 

 

그러나 10년 이내에 동일한 사람에게 증여를 받은 금액의 합이 증여재산 공제액(미성년자의 경우 2천만 원, 성인의 경우 5천만 원 이하)에 따라서 별도의 증여에 대한 신고를 하지 않아도 되고(교육자금으로 사용 시) 세금도 내지 않는다.

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증여세 적용기간 및 면제한도

증여세율은 과세표준에 따라서 세율이 다른데 10%부터 많은 경우에는 50%까지 각 구간에 따라 세율이 다르다. 하지만 증여세를 적용하는 기간은 정해져 있으며, 1억 원 이하의 증여는 10%의 증여세율을 적용하고 1억 원에서 5억 원 사이는 20%로 점점 늘어나서 최대 30억 초과금액을 증여할 때는 50%에 달하는 증여세율을 적용받는다.

 

그렇다면 증여세율을 적용받지 않는 기간과 한도는 아래에서 알아보도록 하겠다.

증여세 적용기간

• 10년 단위로 동일인에게 증여받은 재산을 합산해서 증여세율 적용, 증여재산 공제액은 10년이라는 기간을 합산한 뒤에 10년이 지나면 초기화

증여세 면제 한도

• 배우자 증여 시 면제 한도 : 6억 원
• 직계비속에게 증여 시 면제 한도 : 미성년자는 2천만 원, 성인의 경우 5천만 원
• 손자녀에게 증여 시 면제 한도 : 5천만 원
• 기타 친족에게 증여 시 면제 한도 : 1천만 원 

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미성년자 증여세 면제한도 주의사항

단, 미성년자 증여세 면제한도를 활용해서 증여를 할 때에도 무조건 세금을 내지 않는 것은 아니다. 증여재산을 통해서 부동산을 취득하거나 다른 곳에 사용하는 경우에는 신고를 하지 않았을 때는 면제 가능한 한도 내에서 증여했다고 하더라도 증여세를 납부할 가능성도 있다.

 

교육자금이 아닌 다른 자금으로 사용하는 경우라면 반드시 사전에 증여세 신고를 거쳐야 한다는 것을 알아두자. 만약 이런 경우가 발생한 경우에는 미리미리 어디에 사용하는지 투명하게 관리해서 신고를 해야 한다.

 

또한 면제한도를 넘겨서 증여를 할 때, 증여세를 증여하면서 대납하려고 하는 경우가 있는데, 이는 불가하다는 것을 알아두자. 사전에 증여를 받아서 자신의 재산으로 인정이 가능한 재산으로 납부하거나, 소득신고가 정상적으로 되어 있어서 증여세 납부에 대한 능력을 입증해야 한다.

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미성년자 증여 절세방법인 사전증여

절세를 하기 위한 가장 좋은 방법은 바로 '사전증여'를 적극 활용하는 것이다. 그리고 사전증여의 개념에서 반드시 알아둬야 하는 개념이 위에서 설명한 '증여세 면제한도'라고 할 수 있겠다.

 

사전증여는 자녀나 배우자에게 주식이나 펀드 또는 기타 자산에 대해 증여자산 공제액 이하의 금액을 증여하는 것을 말하며, 이때 반드시 위에서 설명한 '증여세 적용기간'을 명심해야 한다.

 

이때 절세를 하기 위해서 많은 부모들이 현금을 증여하거나, 주식을 매수해서 자녀 계좌에 증여하는 경우가 있다. 이때 가장 현명한 방법은 뭘까?

 

 

답은 바로 '현금 증여 후 자산 매수'다. 위에서 말했던 증여세 면제한도를 지켜서 자녀가 태어나자마자 2천만 원을 증여한 뒤에 그걸로 지수를 추종하는 SPY나 VTI, VOO 등 지수추종 ETF를 매수해 준다면 지수 상승으로 ETF의 높은 수익률이 나더라도, 수익실현 시 수익에 대한 부분만 해당하는 세금을 납부하면 되기 때문이다.

 

장기적인 우상향 그래프를 그리는 지수추종과 같은 안전한 우량주에 투자하는 것이 자녀의 재산을 비교적 안전하게 증식시킬 수 있다

 

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간혹 주식을 매수한 뒤에 증권으로 증여하는 경우가 있는데, 만약 증여를 하는 시점에 내가 매수했던 때보다 주식의 가격이 올라 가치가 상승한다면 내가 실질적으로 매수했던 것보다 더 적은 수량을 증여할 가능성도 있다. 게다가 가격이 오른 만큼 증여세 공제한도 금액을 넘어서 세금을 내게 될 수도 있으니 주의하기 바란다.

 

또한 금전적으로 따져봐도 현금증여 후 자녀 계좌에서 우량주식이나 지수추종 ETF 매수를 해두는 것이 절세도 하고 가장 세금 걱정도 적게 할 수 있는 방법이 아닐까 개인적으로 생각한다.

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